환급·계산

연말정산 예상세액 계산방법

업데이트: 2026년 10월 · 연말정산 가이드 · 2026년 귀속 기준

총급여에서 근로소득공제, 소득공제, 세율, 세액공제를 거쳐 결정세액을 구하는 과정을 두 가지 예시와 함께 단계별로 정리했습니다.

예상세액은 총급여 → 근로소득금액 → 과세표준 → 산출세액 → 결정세액 순서로 계산합니다. 결정세액에서 기납부세액을 빼면 환급 또는 추가 납부 예상액이 나옵니다.

예상세액 계산이란?

정산 전에 내 세금이 어느 정도 나올지 미리 계산해 보는 과정입니다. 소득세법의 세율표와 공제 규정을 순서대로 적용합니다.

필요한 입력값

총급여(비과세 제외 연간 급여)
기납부세액(급여명세서의 소득세 합계)
기본공제 대상 인원과 자녀 수
사회보험료, 신용카드·체크카드 사용액
교육비·보험료·월세 등 세액공제 항목

계산 순서와 기준

단계	계산	기준
1	근로소득금액 = 총급여 − 근로소득공제	소득세법 제47조, 한도 2,000만 원
2	과세표준 = 근로소득금액 − 소득공제	인적공제·사회보험료·카드 공제 등
3	산출세액 = 과세표준 × 세율	6%~45% 누진세율(제55조)
4	결정세액 = 산출세액 − 세액공제	근로소득세액공제, 자녀, 표준 등
5	차감징수세액 = 결정세액 − 기납부세액	마이너스면 환급

예시 1: 총급여 5,000만 원, 본인만 공제

근로소득공제 12,250,000원으로 근로소득금액은 37,750,000원, 기본공제 1,500,000원을 빼면 과세표준 36,250,000원입니다. 산출세액은 4,177,500원, 근로소득세액공제 660,000원과 표준세액공제 130,000원을 빼면 결정세액 3,387,500원입니다. 기납부세액이 4,000,000원이면 612,500원이 환급입니다.

예시 2: 총급여 5,000만 원, 본인·배우자·자녀 1명	금액
근로소득금액	37,750,000원
소득공제(기본공제 3명 4,500,000 + 사회보험료 4,500,000 + 카드 1,650,000)	10,650,000원
과세표준	27,100,000원
산출세액	2,805,000원
세액공제(근로소득 660,000 + 자녀 250,000 + 표준 130,000)	1,040,000원
결정세액	1,765,000원
기납부세액(가정)	2,600,000원
예상 환급액	835,000원