연말정산 교육비 공제 대상과 한도

교육비 세액공제란?

소득세법 제59조의4 제3항에 따라 근로자가 낸 교육비의 15%를 산출세액에서 공제합니다. 공제 대상 교육비의 범위는 시행령 제118조의6이 정합니다.

공제 대상 교육비와 한도

기본공제 대상인 자녀의 교육비만 공제되며 소득 요건을 충족해야 합니다. 부모님 교육비는 일반적으로 대상이 아닙니다.

인정되는 교육비 범위

• 수업료, 입학금, 보육비용, 급식비, 교재대 등
• 교복 구입비: 중·고등학생 1명당 연 50만 원 한도
• 체험학습비: 학생 1명당 연 30만 원 한도
• 방과후 학교·방과후 과정의 수업료와 특별활동비
• 취학 전 아동의 학원비: 월 단위로 주 1회 이상 실시하는 교습과정
• 학자금 대출 원리금 상환액(등록금 대출에 한함)
• 2026년 2월 개정으로 9세 미만 또는 2학년 이하 초등학생의 예체능 학원비가 추가되었으며 적용 시기는 확인이 필요합니다.

계산 예시

고등학생 자녀의 학교 교육비가 500만 원이면 한도 300만 원까지 대상이므로 세액공제는 300만 원 × 15% = 45만 원입니다.

대학생 자녀의 등록금이 1,200만 원이면 한도 900만 원까지 대상이므로 세액공제는 900만 원 × 15% = 135만 원입니다. 본인 대학원 교육비 800만 원은 한도가 없어 800만 원 × 15% = 120만 원입니다.

교육비 반영해 계산하기

신청 방법

1. 간소화 서비스에서 교육비 자료를 조회합니다(학교·학원 제공 자료).
2. 교복·체험학습비·학원비 등 자료가 없는 항목은 영수증을 준비합니다.
3. 신고서의 교육비 항목에 대상자별 금액을 기재합니다.
4. 장학금·학자금 지원 등으로 받은 금액은 교육비에서 뺍니다.